Včerejší příspěvek na toto téma se týkal komplikovaných dodatečných korekcí daně z přidané hodnoty. Tentokrát upozorníme na jednodušší problém, který se snad právě proto vyskytuje daleko častěji.
Dohadná položka a DPH
Několikrát jsem byl v praxi konfrontován se situací, kdy „někdo“ chybně účtoval dohadné položky pasivní u plátce daně z přidané hodnoty.
Například kalkulaci odhadu dosud nevyúčtované energie omylem počítal z celkové hodnoty plánované faktury. 🙃
To je kardinální chyba, neboť se má počítat částka v úrovni bez daně z přidané hodnoty!
Výjimky
V účetnictví a daních vždy myslete na „ALE“.
Samozřejmě u položek, u nichž nemáme nárok na odpočet daně, ať už jde o 100% zákaz (například reprezentace) nebo částečný (souběh uskutečňovaných zdanitelných a osvobozených plnění), musíme při kalkulaci vzít tuto skutečnost v úvahu.
Naše RADA
Pečlivě si zkontrolujte výši hodnoty zaúčtovaných dohadných položek pasivních!
A nezapomeňte u dohodných položek aktivních, že jsou vždy v částkách bez DPH! 🙂
ADKA
Ve čtvrtek si doplníme, jaký je vztah DPH a časového rozlišení.