Finanční správa zveřejnila poměrně krátkou informaci k formulářů týkajících se daně z přidané hodnoty, které musí být upraveny kvůli novele zákona o DPH.
Daňové přiznání
Citujeme: „…U formuláře daňového přiznání k DPH se upraví pouze popisy u vybraných položek (řádků) formuláře a spolu s tím i příslušné pokyny k jeho vyplnění. Samotné položky formuláře daňového přiznání k DPH zůstanou beze změny…“.
Kontrolní hlášení
Ve formuláři kontrolního hlášení nadále zůstanou pole pro tři sazby DPH (základní a snížené), například kvůli uplatnění nároku na odpočet daně v zákonné tříleté lhůtě, oprav základu daně aj.
Konkrétní náplň důležitých položek:
„Základ daně 1 a Daň 1“ jsou pro základní sazbu daně.
„Základ daně 2 a Daň 2“ budou pro sníženou sazbu DPH platnou od 1. 1. 2024 (12 %). Také pro plnění s datem povinnosti přiznat daň do 31. 12. 2023, u kterých byla uplatněna první snížená sazba DPH (15 %), a to včetně oprav základu daně a výše daně, které se k ní vztahují.
„Základ daně 3 a Daň 3“ se vyplní u plnění s datem povinnosti přiznat daň do 31. 12. 2023, u kterých byla uplatněna dříve platná druhá snížená sazba DPH (10 %), též souvisejících oprav základu daně a výše daně.
Dojde ke zrušení položky „Identifikátor datové schránky“.
Souhrnné hlášení VIES
Elektronický formulář souhrnného hlášení VIES včetně pokynů k jeho vyplnění zůstává pro rok 2024 beze změny.
Naše RADA
Úprav není mnoho! 🙂 Budou předmětem aktualizace vyhlášky 457/2020 Sb.
Nové verze struktury XML budou veřejnosti k dispozici na portálu „MOJE daně“ a na technické podpoře aplikací daňového portálu