Daňová povinnost identifikované osoby

Krátce odpovídáme na aktuální dotaz, který se týká povinností pronajímatele, který se stal identifikovanou osobou („IdO“). 🙃

Odvod DPH „na výstupu“

Jedná se o § 24 zákona o DPH (a též § 108/1/c), podle kterého je identifikovaná osoba:

• které bylo poskytnuto zdanitelné plnění (dodání zboží nebo poskytnutí služby)
• osobou neusazenou v tuzemsku
• s místem plnění v tuzemsku
• povinna přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.

Dotaz se týká základu daně:

• „…Airbnb fakturuje servisní poplatek jako ZD plus DPH? Je tedy nutné, i přes jimi odvedenou daň, aby podnikatel podal daňové přiznání, a z jaké částky?“

Řešení:

Základ daně je pro přiznání daně fakturovaná částka poskytovatelem plnění, suma je bez “tuzemské” DPH (neboť se uplatní v EU reverse charge). Použije se samozřejmě „česká“ sazba DPH.

Poznámka

Nepodaří-li se Vám fakturovanou částku změnit (snížit o „cizí“ DPH) – Dodavatel nemůže nebo nechce uplatnit přenos daňové povinnosti (možná kvůli jinému názoru na určení “místa plnění”), musíte daň dopočítat z hodnoty uvedené na faktuře.

Připomínáme, že problematiku Daň z přidané hodnoty a Airbnb popisuje sdělení daňové správy.

Co je to IdO?

Zítra výklad doplníme pro „ostatní“, pro které ¨je tato zvláštní kategorie pro účely daně z přidané hodnoty stále „velkou neznámou“.