Reagujeme na zajímavý dotaz, který se skutečně týká mnoho občanů – různé stavební práce potřebuje čas od času asi každý. 🙃🙂
Dotaz:
- Dodavatel, stavební firma nabízí fyzické osobě, aby si objednala komplexní stavební práce. Důvod je jasný: materiál pořídí se základní sazbou DPH, ale celkové práce bude fakturovat se sníženou sazbou daně.
- Jaká má být kalkulace pro fyzickou osobu, materiál bude účtovat v ceně pořízení s/bez DPH?
Řešení:
Stavební firma uskuteční pro fyzickou osobu zdanitelné plnění, proto u každého souvisejícího přijatého zdanitelného plnění uplatní 100% nárok na odpočet DPH.
Například koupí střešní krytinu za 500 000 Kč plus DPH, tj. zaplatí svému subdodavateli sice částku „s DPH”, ale DPH oprávněně nárokuje a „správná” nákupní cena je částka bez DPH.
Proto je odpověď na výše uvedenou otázku podle našeho názoru jasná:
- Materiál pro komplexní zakázku, je-li pořízen od plátce (od neplátce by to byl ekonomický nesmysl): cena bez DPH 500 000 Kč.
Plus
- Služba dodavatele: cena za odvedenou práci odsouhlasená zákazníkem: cena bez DPH třeba 100 000 Kč.
Celkem má být fakturována částka bez DPH 600 000 Kč 🙂 plus příslušná sazba DPH (vždy musí stavební firma zkontrolovat, jaká se uplatní).
NÁŠ TIP
K navazující problematice přenosu daňové povinnosti, které se u konečné faktury nepoužije, jsme již zveřejnili několik článků.