Navazujeme na včerejší článek a na jednoduchém příkladu si vysvětlíme, jak zjišťujeme výši odložené daně, ať už se jedná o pohledávku nebo závazek.
Daňová (ne)výhoda
Má-li účetní jednotka k dispozici do budoucna jasně doložitelné daňové výhody, jmenujme si alespoň dvě klasické: daňové ztráty (200 000 Kč) a nižší daňová zůstatkové ceny než účetní (800 000 Kč):
- Je zřejmé, že bude-li tato firma vykazovat třeba v následujících zdaňovacích obdobích kladný základ daně, uplatní tyto plusy. 🙂
- Na rozdíl od jiné firmy, která je v opačné situaci, a má například vyšší účetní zůstatkové ceny než daňové k 31. 12. 2022 o 1 000 000 Kč.
Částka odložené daně
Je ve výši 190 000 Kč.
Naše RADA
Při stanovení odložené daně máme důsledně použít princip opatrnosti, proto se také o odložené daňové pohledávce účtuje tehdy, když je plánované plus (rozdíl) „…dosažitelný…“.