Krátce odpovídáme na aktuální dotaz, který se týká povinností pronajímatele, který se stal identifikovanou osobou („IdO“). 🙃
Odvod DPH „na výstupu“
Jedná se o § 24 zákona o DPH (a též § 108/1/c), podle kterého je identifikovaná osoba:
- které bylo poskytnuto zdanitelné plnění (dodání zboží nebo poskytnutí služby)
- osobou neusazenou v tuzemsku
- s místem plnění v tuzemsku
- povinna přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.
Dotaz se týká základu daně:
- „…Airbnb fakturuje servisní poplatek jako ZD plus DPH? Je tedy nutné, i přes jimi odvedenou daň, aby podnikatel podal daňové přiznání, a z jaké částky?“
Řešení:
Základ daně je pro přiznání daně fakturovaná částka poskytovatelem plnění, suma je bez “tuzemské” DPH (neboť se uplatní v EU reverse charge). Použije se samozřejmě „česká“ sazba DPH.
Poznámka
Nepodaří-li se Vám fakturovanou částku změnit (snížit o „cizí“ DPH) – Dodavatel nemůže nebo nechce uplatnit přenos daňové povinnosti (možná kvůli jinému názoru na určení “místa plnění”), musíte daň dopočítat z hodnoty uvedené na faktuře.
Připomínáme, že problematiku Daň z přidané hodnoty a Airbnb popisuje sdělení daňové správy.
Co je to IdO?
Zítra výklad doplníme pro „ostatní“, pro které ¨je tato zvláštní kategorie pro účely daně z přidané hodnoty stále „velkou neznámou“.
Pan Tomáš:
Dobrý den, asi jsem úplně nepochopil problematiku IdO a související platby daně. Můžete mi to trošku vysvětlit, prosím?
ADKA:
Dotaz je velmi podrobný, téma zobecníme a krátký článek uveřejníme v dubnu (nyní se věnujeme především dani z přímů FO a PO, účetním závěrkám).
Moc děkuji, budu tedy sledovat blog