V souvislosti s posledními články se objevily dotazy typu „a co neuplatněná daň z přidané hodnoty…?“.
Účetnictví
Běžně se účtuje tato daň z přidané hodnoty operací MD 538 nebo MD 548.AE/– MD 343.
Daň z příjmů
Jedná se o daňový náklad, k dispozici máme ustanovení § 24/2/ch ZDP.
Pod spojením „další daně“ si můžeme dosadit právě daň z přidané hodnoty. Není podmínkou, že musí být „zaplacena“ nebo „uhrazena“!
Roční koeficient
Stejně účtujeme a posuzujeme výsledek ročního vypořádacího koeficientu. Je-li jeho výsledná hodnota pro plátce příjemnější, získává nárok na odpočet a účtujeme MD 343/D 648 – jde o „daňový výnos“. 🙂
Naše RADA
Při pořízení třeba referentského auta se ale neuplatněné DPH zařazuje do pořizovací ceny. 🙃