Plátce, který souběžně uskutečňuje plnění s nárokem na odpočet daně a osvobozenými plnění bez nároku na odpočet daně, má povinnost průběžně korigovat daň na vstupu podle § 76 zákona o DPH! 🙃
Jedná se o výpočet podle tzv. zálohového koeficientu, který odpovídá „loňskému“!
Nový zálohový koeficient
Pokud plátce například v roce 2023 neměl povinnost takového krácení 🙂…,
ALE od ledna 2024 má třeba osvobozené pronájmy, musí, je-li měsíčním plátcem DPH, určit si zálohový koeficient a „ihned“ ho používat!
Naše RADA
Jak se stanoví „nový“ zálohový koeficient?
Podle § 76/6 zákona o DPH „kvalifikovaným odhadem“. To znamená, že si spočítáte, jak by Vám mohl vyjít „roční vypořádací“ koeficient za letošní rok.
Skutečnost se zjistí až za celý rok a objeví se v posledním daňovém přiznání.
Pan J.
Jak máme konkrétně zjistit “nový” zálohový koeficient, když jsme vloni žádný neměli.
ADKA
Konkrétní příklad si uvedeme v pondělí.
Paní M.
Jak se má účtovat a posuzovat krácení DPH kvůli koeficientu?
ADKA
Otázku “klasickou”, si zodpovíme zítra.