Zápočet u mank

Vytvořeno | Říjen 8, 2014

Je možné započítat manko s přebytkem?

Inventury

Dotaz se týká plánovaných fyzických inventur, které si firma naplánovala na „volné“ pondělí 27. října, kdy dojde k jednodennímu uzavření provozu a prodejen.

Inventarizační rozdíly

Pokud budou zjištěny rozdíly, může se jednat o:

  • „manko“,

nebo

  • přebytek.

Základ daně

Vliv inventarizačních rozdílů na daně je různý, manka zpravidla neuznáme jako daňový náklad, přebytek představuje účetní a daňové plus.

Vraťme se však k dotazu.

Odpověď zní „ANO“, ale jen při splnění podmínek daných Vyhláškou v 58 – nejedná se o „zápočet“, ale o povolení výjimky ze zákazu „vzájemného zúčtování“, tedy lze provést kompenzaci.


Při fyzické inventuře bylo zjištěno manko ve výši 100, přebytek 60. Po nutné analýze se potvrdilo, že došlo pouze k neúmyslné záměně při vyskladnění.

Lze proto část manka přiřadit k přebytku 60.


A tak se „manko“ vlastně stane daňovým nákladem. Účetní výsledek je mínus 40, daňový základ je nula.

Jeden komentář k “Zápočet u mank

  1. Dotaz na BLOGu:

    Dotaz na Blogu:
    Stále platí výše uvedený příklad? Můžeme uznat jako daňové „manko“, když se v našem případě jednalo skutečně při vyskladnění pro zákazníka jen o omyl?
    ADKA:
    Odpověď uveřejníme zítra.

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *