Navazujeme na páteční článek a odpovídáme na opakující se dotazy a nabízíme konkrétní příklad.
Kvalifikovaný odhad
Uvedli jsme, že použijete při souběhu zdanitelných a osvobozených plněních “loňský”, ale jak se tedy má postupovat, pokud “žádný” nebyl. Postupuje se podle § 76/6 zákona o DPH.
Čtvrtletní plátce zahájil osvobozené nájmy v červenci, protože eviduje ve třetím čtvrtletí přijatá zdanitelná plnění týkající se současně těchto nájmů i zdaňovaných, musí si odhadnout letošní zálohový koeficient.
Příklad
Od července zahájila osvobozené pronájmy podle § 56a zákona o DPH. Za celý rok se bude jednat o částku 300 000 Kč. Předpokládá se, že by letošní tržby z obchodní činnosti a zdaňované pronájmy měly být v úrovni bez DPH cca 2 700 000 Kč.
Zálohový koeficient, povinně vykazovaný u tohoto měsíčního plátce od ledna je 90 %.
To znamená, jestliže bude vykazováno přijaté zdanitelné plnění na služby, krácené podle § 76 ZDPH, daň z přidané hodnoty je 20 000 Kč, na vstupu se uplatní „jen“ 18 000 Kč.
Naše RADA
V posledním daňovém přiznání se zjistí skutečnost za kalendářní rok 2026.