Prodej a nákup OA v daních

By | 30 července, 2019

Tentokrát řešíme dotaz týkající se pořízení nového osobního auta na protiúčet, tj. současně kupující (zde SRO) prodává své starší auto.

Dvě různé transakce

Je třeba si uvědomit, že pro daň z příjmů, daň z přidané hodnoty a účetnictví, se jedná o dvě různé operace.


Jediným propojením je zápočet prodejních cen. 🙂


Prodej staršího OA

Daňové dopady vyplývají z níže uvedených účetních operací.

Operace Částka MD D
Zůstatková cena 50 000 541 082
Vyřazení OA 500 000 082 022
Fa na prodej 242 000 311
Výnosy 200 000 641
DPH na výstupu 42 000 343

Účetní výsledek je plus 150 000 Kč, pro daň z příjmů je rozhodující, jestli je účetní zůstatková cena rovna daňová. Pokud se účetní odpisy rovnaly daňovým, pak ji uznáme v plné výši a daňový výsledek je plus 150 000 Kč. 🙂


V roce prodeje (zdaňovacím období) je možné uplatnit poloviční daňové odpisy, ale pro daňový výsledek to je u prodeje OA jedno, resp. nezmění se (jen by byly ve výše uvedené tabulce ještě účetní/daňové odpisy    MD 551/D 082).


Pořízení nového OA

To si vysvětlíme v zítřejším článku.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.