Reagujeme na opakující se dotazy…
ANO, jsou-li v účetnictví evidovány k rozvahovému dani – třeba k 31. 12. 2024 – závazky po splatnosti více jak 30 kalendářních měsíců, zvýší se základ daně z příjmů. 🙃
Pravidla ZDP
O této nepříjemné skutečnosti jsme Vás již několikrát informovali. Postupuje se podle § 23/3/a/11.
Jde samozřejmě o závazky, které byly dříve využity (účtovány) jako daňové náklady.
Odpis závazku
V této souvislosti Vás asi napadne, že často není rozdíl (pro daně) mezi účtováním odpisu závazku anebo zvýšením základu daně u stále evidovaného „starého“ závazku. ANO, máte pravdu.
Náš TIP
Na druhé straně, pokud dojde k dodatečné úhradě – již „dodaněného“ závazku, základ daně snížíte.
Viz § 23/3/c/6 ZDP.
Firma zvýšila za rok 2023 základ daně o částku 100 000 Kč, „starý“ závazek.
V roce 2024 došlo k částečné úhradě ve výši 50 000 Kč, o tuto částku naopak základ daně za zdaňovací období 2024 snížíme. 🙂
Dobrý deň,
mám otázku, či sa zvyšuje VH o celú čiastku neuhradeného závazku alebo iba o základ daně – tj. tú čásť, ktorá nám v minulosti snižovala VH. Ďakujem Vám.
ADKA
Zvýšení základu daně se týká “…výši neuhrazeného závazku zachyceného v účetnictví dlužníka…”, více v dalším článku v příštím týdnu.