Odpovídáme na dotaz (redakčně upraven), který se týká inkasa tzv. odbytného, kterým rozumíme:
- plnění související s ukončením penzijního připojištění.
Zdanění?
Předpokládáme, že nebyly dodrženy podmínky § 15/5 zákona o daních z příjmů. Nahlédneme do textu zákona a volně citujeme:
- Ostatním příjmem zařazeným do § 10 ZDP – a to v časovém testu deseti let (!) – jsou částky zaplaceného pojistného, o které byl průběžně snižován základ daně.
- Zdanění se provede „…ve zdaňovacím období, ve kterém k tomuto zániku došlo…“. 🙃
Povinnost podat daňové přiznání FO
Tato pravidla jsou uvedena v § 38g ZDP, má-li paní Martina příjmy „jen“ ze závislé činnosti, musí daňové přiznání podat (a nelze využít roční zúčtování), pokud jsou další zdanitelné příjmy v §§ 7 až 10 vyšší než 6 000 Kč. 🙃
Naše RADA
Obdobně se posuzují případy ukončení soukromého životního pojištění podle § 15/6 ZDP.