Zpětné uplatnění Daňové ztráty v DPPO a účtování

Vytvořeno | 20 dubna, 2021

Navazujeme na páteční článek a aktuální dotaz:

  • Jak se zaúčtuje „plánovaný“ přeplatek na dani?

Účetní období kalendářní rok 2020

Vznik daňové ztráty, která se stává oprávněným titulem pro podání dodatečného daňového přiznání, je jasně deklarován:

  • K okamžiku platně podaného daňového přiznání za rok 2020 v zákonném termínu.

Doplatek/Přeplatek na dani

Běžně účtujeme k 31. 12. 2020 o daňové povinnosti, případně odložené dani (pohledávce) z důvodu vzniklé daňové ztráty.

Proto se odborníci spíše domnívají, že obdobný postup se má uplatnit i pro případy, kdy poplatník „ví“, že podá dodatečné daňové přiznání („DDP“) a v budoucnu mu vznikne přeplatek na dani (až v účetním období 2021).

Podle autora Blogu by měla být zaúčtována „jen“ odložená daňová pohledávka, ale zveřejněny byly také jiné názory a v praxi se účtuje informace ze zatím nepodaného DDP: MD 341/D 595.

Naše RADA

Pokud jste „pod auditem“, vyberete si variantu, která vyhovuje Vašemu auditorovi.

Nemáte-li povinný audit, o odložené dani neúčtujete a zvolíte zřejmě jednodušší výše uvedenou účetní operaci. 🙂

V obou případech nezapomeňte tuto výjimečnou situaci okomentovat v příloze účetní závěrky.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *