K miniseriálu k zálohám (přijatým úplatám) a jejich vlivu na daň z přidané hodnoty, si dnes, kdy je termín pro odevzdání daňového přiznání k DPH, doplníme klíčovou informaci. Zálohy a PDP: „NE“ Obdržíte-li zálohu od klienta, jedná-li se o budoucí zdanitelné plnění v režimu přenosu daňové povinnosti – většinou jde o klasické stavebně-montážní práce – DPH neřešte! 🙂 U tohoto… Zobrazit více »
Navazujeme na páteční článek a aktuální dotaz. Účtování je teoreticky velmi jednoduché 🙂, když si uvědomíme, že jsme svému dodavateli poslali například 121 000 Kč. Metodika Evidujeme na účtu MD 314 částku, kterou jsme zaslali, ne méně! Vždyť je to naše pohledávka, tj. 121 000 Kč, která bude zúčtována. Máme-li k dispozici daňový doklad, oprávněně nárokujeme daň z přidané… Zobrazit více »
Opakující se dotazy se týkají povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty v situacích, kdy obdržíte od svého obchodního partnera zálohu. Přijatá úplata Zákon o DPH hovoří v § 20a o tzv. přijaté úplatě. „ANO“ Povinnost odvést daň z přidané hodnoty je daná zákonem, jestliže je budoucí zdanitelné plnění je „známo dostatečně určitě“. Tím se rozumí, že jsou k dispozici… Zobrazit více »
Navazujeme na včerejší článek. Doplníme si, že daňový doklad byl vystaven poskytovatelem služby v listopadu, ale služba jako taková byla realizována „až“ v prosinci. Den D Pokud platí, jak jsme již uvedli, odkaz na obecný § 21 zákona o DPH, tak u standardních služeb je podle odstavce třetího DUZP: „…nebo dnem vystavení daňového dokladu…, a to tím… Zobrazit více »
Reagujeme na aktuální dotaz a rozebereme si, jak je to s DUZP – správněji v tomto případě se dnem, kdy je nutné přiznat plnění (daň)…. Dodavatel z EU Obchodní partner poskytl službu například v listopadu, ale „daňový doklad“ (fakturu) vystavil „až“ v prosinci. Předpokládáme, že místo plnění je stanoveno podle § 9 a násl. zákona o DPH, tj. v tuzemsku, proto… Zobrazit více »
Navazujeme na naši krátkou odpověď z minulého týdne. Časový test pět let O tom, jestli bude nebo nebude prodej nemovité věci zdanitelným plněním nebo osvobozeným plněním, tj. bez DPH, rozhoduje § 56 zákona o DPH, ve kterém je stanoven pětiletý časový test. Proto se v dotazovaném případě jedná o plnění osvobozené, „neúčtuje“ se daň z přidané hodnoty, resp.… Zobrazit více »
Navazujeme na včerejší článek a aktuální opakující se dotazy. Novela ZDPH K paragrafu § 56a byla účinná od 1. ledna 2021, schválena byla s předstihem, ale nové omezující podmínky prostě a jednoduše byly podceněny. 🙃 Naše rada Zkontrolujte si proto, byť je to „pět minut před dvanáctou…“, jak je to u Vašich nájemních smluv. Čas máte do… Zobrazit více »
Navazujeme na včerejší článek, ve kterém jsme Vás upozornili na témata projednávaná za zářijovém Koordinačním výboru Komory daňových poradců (KOV KDP). Doplňujeme poznámky k následující oblasti. DPH: Nájem nemovitých věcí Diskuse byla uzavřena „s rozporem“… Co bylo konkrétně nejasného? Pokud byla nájemní smlouva uzavřena před 1. 1. 2021, bylo přáním na jiném KOV KDP dovodit, že… Zobrazit více »
Chaos, způsobený pozdním schválením povinné harmonizace v rámci EU, vám mohl způsobit konkrétní problémy při zpracování daňového přiznání. 🙃 Daňová přiznání se připravují podle zveřejněné metodiky. „Kontrola“ Jaká pravidla platí si ověřte podle dodatečně – opět se zpožděním – publikovaného návodu: Podání daňového přiznání v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa (OSS) při využití ověření identity… Zobrazit více »
Připravili jsme odpověď na aktuální dotaz, protože probíhají vyúčtování služeb za loňský rok a jejich následné “přeúčtování”, pro účely daně z přidané hodnoty nazvané “přefakturace”. S/bez DPH Pozorná čtenářka zadala dotaz k souvisejícímu článku, v němž je jasná odpověď. Pokud nejsou splněny podmínky § 36/13 zákona o DPH, není možné “přeúčtovat” energie bez DPH. 🙃… Zobrazit více »