Co má společného tato nepřímá daň s účetní závěrkou, kterou nyní dokončujete za loňský rok, pokud jste pod “auditem” nebo máte odklad DP daňovým poradcem?
Na první pohled „nic“, ale to není pravdou, jak si potvrdíme na jednoduchém příkladu, který vyplývá z koeficientů, resp. výsledku jejich výpočtů, které jsme prováděli povinně v posledním daňovém přiznání k DPH za kalendářní rok 2024.
Plus nebo mínus
Jako ukázku si zvolíme, možná nejčastější případ, kdy přepočítáváme koeficient kvůli používání služebního vozu současně pro soukromé a služební účely.
Výsledek, který jsme uvedli v DP DPH, mohl být z našeho pohledu kladný („plus“ 🙂) nebo záporný („mínus“ 🙃), tj. získali jsme/nebo odvedli daň z přidané hodnoty.
Korekce a zaúčtování
Asi se shodneme, že se jedná o hodnotu DPH, která se objeví v provozním výsledku.
Alternativní dodatečné úpravy – třeba i po pěti letech (!) – měnící vstupní cenu pro daňové a účetní odpisování není rozumné a ani správné
Naše RADA
Jde-li ve Vašem případě o PLUS, ovlivní to základ daně a vyšší daň 🙃, ale současně jste získali finanční prostředky! 🙂
Zkontrolujte si pečlivě související účetní operace!