Spojení účetnictví a daní, zejména daně z přidané hodnoty, velmi často podceňujeme, což potvrdily články uveřejněné tento týden a nový dotaz. „A co časové rozlišení“? Tak bychom si volně mohli přeložit dotaz k tématu DPH a závěrka. Objevily se jakoby nejasnosti, zda není přístup u časového rozlišení jiný… Metodika účetnictví Přístup k dani z přidané hodnoty je shodný (!)… Zobrazit více »
Včerejší příspěvek na toto téma se týkal komplikovaných dodatečných korekcí daně z přidané hodnoty. Tentokrát upozorníme na jednodušší problém, který se snad právě proto vyskytuje daleko častěji. Dohadná položka a DPH Několikrát jsem byl v praxi konfrontován se situací, kdy „někdo“ chybně účtoval dohadné položky pasivní u plátce daně z přidané hodnoty. Například kalkulaci odhadu dosud nevyúčtované energie… Zobrazit více »
Co má společného tato nepřímá daň s účetní závěrkou, kterou nyní dokončujete za loňský rok, pokud jste pod “auditem” nebo máte odklad DP daňovým poradcem? Na první pohled „nic“, ale to není pravdou, jak si potvrdíme na jednoduchém příkladu, který vyplývá z koeficientů, resp. výsledku jejich výpočtů, které jsme prováděli povinně v posledním daňovém přiznání k DPH za kalendářní… Zobrazit více »
Poradenská společnost DÉMONIA Vám nabízí VIDEO Přednášku, ve které se dozvíte VŠE o účetní uzávěrce a závěrce za rok 2024. A k dispozici jsou pro vás nově u všech přednášek písemné materiály!Daň z příjmů POV celé této přednášce je na konkrétních příkladech vysvětleno propojení účetnictví (rozbor klíčových uzávěrkových operací a sestavení navazující závěrky) a daně… Zobrazit více »
V PÁTEK 28. února bude skutečně poslední den pro zajištění fyzických inventur, je-li účetním obdobím kalendářní rok 2024. JAK a KDY účtovat? Řeší se stále situace, když se inventura uskuteční například v únoru 2025 a zjistí se manko. 🙃 Inventarizační rozdíly Je-li vykázán přebytek nebo manko, jedná se o účetní operaci, která jednoznačně patří do účetního… Zobrazit více »
Na toto téma jsme skutečně uveřejnili několik článků a v mnoha případech může být tento inventarizační rozdíl uznán jako „daňový“. Zákon o DPH Naštěstí novely zákona o DPH nic nezměnily u této problematiky, proto se můžeme odvolat na dříve publikované články. Naše RADA Neodvádíme daň z přidané hodnoty u mank 🙂, je jen je třeba dodržet literu… Zobrazit více »
Reagujeme na opakující se dotazy… ANO, jsou-li v účetnictví evidovány k rozvahovému dani – třeba k 31. 12. 2024 – závazky po splatnosti více jak 30 kalendářních měsíců, zvýší se základ daně z příjmů. 🙃 Pravidla ZDP O této nepříjemné skutečnosti jsme Vás již několikrát informovali. Postupuje se podle § 23/3/a/11. Jde samozřejmě o závazky, které… Zobrazit více »
Tvrdili jsme ve včerejším článku, že „manko“ nemusí být vždy nedaňovým nákladem. 🙂 Zapomíná se, že lze využít například: Účetní předpisy, které nabízí kompenzaci mank a přebytků, § 58 Vyhlášky. Zákon o daních z příjmů nepovažuje v § 25/2 za manka: ztratné, přirozené úbytky. Základ daně Zjistíte-li, že manko (= ve skladu je méně) činí 100 000 Kč,… Zobrazit více »
Oblastí, v níž se bohužel při účetní uzávěrce chybuje, je účtování inventarizačních rozdílů. Zapomíná se 🙃, že musíme: Zjištěné rozdíly zaúčtovat do letošního roku. Není možné je přesunout do roku 2025, přestože s rozhodnutím, jak s nimi naložit, bude vedení otálet… Daň z příjmů V zásadě přejímá zákon o daních z příjmů pravidla (výsledky) z účetnictví. Podkladem vždy musí být… Zobrazit více »
Probíhají přípravy účetní uzávěrky, proto si některá témata připomeneme. Například v rámci uzávěrkových operací se mimo jiné musí kontrolovat konečné zůstatky pohledávek a závazků (saldokonta), máme na mysli případný odpis pohledávek. Opakující se dotazy Evidujeme starou pohledávku, můžeme ji odepsat? A jaký má případný odpis pohledávky daňový režim? Řešení Posuzujete, obdobně jako při zkoumání odpisu… Zobrazit více »